本报记者 吴晓璐【SQTE-095】S-Cute レズリレー 白咲碧 瞳 有本沙世 彩城ゆりな

　　8月26日，中国证监会、财政部与好意思国公众公司管帐监督委员会（PCAOB）签署审计监管协作公约，将于近期开动联系协作，这符号着中好意思跨境监管协作迈出病笃一步。

　　“连续现时场面，这次中好意思审计监管协作公约的签署，对于处治困扰中概股由来已久的监管风险问题具有病服气号趣味，是处治困扰的第一步。”中金公司首席经济学家彭文生在收受《证券日报》记者采访时示意，协作公约的签署为接下来中好意思两边监管开展进一步协作打下基础，标明中好意思跨境监管协作照旧是大场地，具有积极的信号趣味。

　　在中好意思跨境监管协作鼓励的同期，赴好意思上市渠谈依旧运动。据Wind资讯数据统计，物化8月27日，年内已有13家中资企业赴好意思上市。

　　“抽样查验”管帐师事务所

　　而非查验通盘在好意思上市技俩

　　据Wind资讯数据统计，物化8月27日，在好意思上市的中概股共286家，总市值达1.18万亿好意思元。现在，有30余家中国境内管帐师事务所在PCAOB注册，或者为在好意思上市的中国公司提供审计就业。

　　据证监会联系隆重东谈主先容，协作公约主要就两边对子系管帐师事务所协作开展闲居查验与功令拜访作出了具体安排，好意思方须通过中方监管部门赢得审计底稿等文献，在中方参与和协助下对管帐师事务所联系东谈主员开展访谈和问询。

　　“需要阐述的是【SQTE-095】S-Cute レズリレー 白咲碧 瞳 有本沙世 彩城ゆりな，审计监管的胜仗对象是管帐师事务所，而非其审计的上市公司。”上述隆重东谈主强调。

　　“在法治轨谈上，通过协商谈判来妥善处理需要共同面临的证券跨境监管问题，无疑是聪慧的。”谈及协作公约签署的趣味，北京大学法学院贯通郭雳在收受《证券日报》记者采访时示意，中好意思审计监管协作公约在各自法律章程与监管条目的基础上，体现了平等共赢原则，为对共同监管规模内的管帐师事务所开展查验和拜访提供了一个明确而具有操作性的框架。

　　“从公开内容来看，该公约既接头了过往安排和客不雅推行，也模仿交融了国际监管协作的通行作念法，是在管控不对、有用处治审计监管问题上迈出的病笃一步。”郭雳进一步示意。

　　下一步，中好意思两边将笔据协作公约对子系管帐师事务所协作开展闲居查验与拜访行动。“若是最终取得本色性阐发，将有助于缓解阛阓压力和部分中概股的退市尾部风险，有助于保护投资者职权；中恒久有助于保管中国企业跨境融资渠谈运动，促进革命企业外洋融资，这对上市公司自己、对于投资者、以及中好意思两边齐是积极的。”彭文生示意。

　　另外，笔据国际实践，上市地监管机构每年抽选部分担帐师事务所进行查验，并在受检事务所审计的上市公司中抽查有代表性或有潜在审计质料风险的审计技俩加以考据。业内东谈主士对《证券日报》记者示意，“查验是抽样查验，从繁密管帐师事务所中抽取一部分，并从抽中的事务所审计的通盘在好意思技俩中，再抽取2个或3个技俩进行查验，完成抽样技俩查验，即是完成了对这家管帐师事务所的查验，是以不是每年查验通盘在好意思上市公司审计技俩。”

　　强化信息安全保护

　　压实刊行东谈主、中介机构职守

　　跨境监管协作中，审计底稿中的明锐信息一直是阛阓关注的重心。本年4月份，证监会矫正发布《对于加强境内企业境外刊行证券和上市联系袒护和档案经管责任的章程（征求宗旨稿）》，为境外上市波及的联系袒护和档案经管责任提供愈加了了的提醒，压实刊行东谈主和中介机构信息安全职守，减少无用要的涉密明锐信息参加责任底稿。

　　此外，据上述隆重东谈主先容，协作公约对于审计监管协作中可能波及明锐信息的处理和使用作出了明确商定，针对个东谈主信息等特定数据建立了成心的处理措施，为两边履行法定监管职责的同期保护联系信息安全提供了可行旅途。

　　“协作公约中波及明锐信息的成心处理方式，也阐述此前阛阓缅想的明锐信息无法提供的问题，存在协商的空间和可能。”彭文生示意。

　　“审计底稿所波及的信息安全见谅，是本轮跨境审计监管争议中的焦点问题。率先，审计责任底稿侧重反应财务内容，对于一般企业而言，其实并不波及太多明锐信息。”郭雳示意，其次，连年来围绕信息安全，我国的法律规则正在连续完善，举例出台实践数据安全法、个东谈主信息保护法等，企业不管上市与否，不管在那边上市，齐有遵从法律的义务。再次，证监会此前已通过修改规则的格式，换取细化了境外上市联系袒护和档案经管章程，就审计责任底稿安全经管、企业与审计机构的关系，作出了更为明确的提醒。终末，协作公约对于非凡明锐信息的处理和使用进一步作出明确的条目，建立了成心的处理措施，对于刊行上市企业、管帐师事务所照章合规履行自身义务具有胜仗匡助。

　　赴好意思上市渠谈运动

　　公约签署提振阛阓信心

　　近期，中资企业赴好意思上市热度渐起。据Wind资讯数据统计，仅8月份以来，物化8月27日，就有5家公司在好意思上市。此外，本年以来，已有13家中资企业赴好意思上市，募资超4亿好意思元。

　　彭文生示意，推行上，好意思股阛阓一直是中资企业，尤其是革命类企业的病笃融资渠谈。年内13家中资企业赴好意思上市，阐述赴好意思上市的通谈并莫得被关闭。

赵小贝

　　“一方面，中国监管机构照旧对企业外洋上市合手洞开和救济气派。此前监管部门屡次示意，连续救济种种企业到境外上市。本年以来仍有中国企业赴好意思上市的推行步履和得手案例，齐未必阐述了战术的救济气派。另一方面，在现时中好意思监管问题下，企业照旧赴好意思上市也阐述了企业对于这一风险的评估照旧可控、同期标明好意思国阛阓对于部分企业照旧具有蛊惑力。好意思国看成大家最大的成本阛阓，其革命环境、阛阓深度和相对随意的上市轨制齐使得革命类企业更容易被阛阓收受，因此也成为革命类企业的一个主要融资地。”彭文生进一步解释。

　　郭雳以为，该情况阐述企业跨境融资的需求是现实的，中介机构的推动作用照旧显赫，而有用的投资者保护也需要各方监管者连续凝合共鸣，变成协力。协作公约的签署有助于进步管帐师事务所执业质料，或者为阛阓带来细目性和化解问题的信心，会受到各方的迎接。

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职守剪辑：何松琳 【SQTE-095】S-Cute レズリレー 白咲碧 瞳 有本沙世 彩城ゆりな